「外国株配当金の2重課税」と、「e-Taxでの外国税額控除の入力方法」をご説明します。
外国税額控除は、外国株の二重課税を回避するための重要な手続きとなりますので、とても重要な内容となります。
難しい言葉がたくさん出てきますが、図をたくさん使用して丁寧に解説しています。誰でも簡単にできるような構成になっておりますので、ぜひご覧ください。
それでは、一緒にやっていきましょう！
また、確定申告する人物設定は以下を想定しております。
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外国税額控除とは？
外国株の配当金は、外国で課税されたあと日本で課税されるため、「二重課税」になってしまいます。
日本では原則として「二重課税」が認められていません。そのため、還付申告を行うことで、過払い分の税金を国へ返金要求することができます。
文章ではわかりにくいと思いますので、米国株（アメリカ株）を例に図で説明します。
※国によって税率が変わります。
米国株の二重課税
米国の配当金は「米国課税10%」と「日本課税20.315％」により、手元に残る金額が、元の金額の71.7%となります。
これが、還付申告をせずに配当金を放置している「2重課税の状態」となります。
米国株の正常な課税（日本課税のみ）
これが本来あるべき正しい課税で、「日本課税20.315%」のみ掛かっている状態となります。
還付される金額（①-②）
①の二重課税の状態から、②の正しい状態に直す必要があります。
例
二重課税の状態：手元に7.2万円しか残らない
確定申告で外国税控除を申請
日本課税のみ（正常）：0.8万円返金されて、8万円になる
この正しい状態に直す工程が、「外国税額控除」となります。
米国であれば配当金の「約8%」が返金されます。デカい！
NISAで外国税額控除ができない理由
図のようにNISAでは日本課税が免除されて外国課税のみになります。そのため、二重課税にならない仕組みになっています。
とはいえ、NISAで米国株を買えば「10.315%の減税」になるため、特定口座で購入するよりお得です！
用意するもの
特定口座年間取引報告書（PDFデータ or 書面）
※マイナポータル連携されている方も必要です。
※入手方法は、ご契約の証券会社にお問い合わせください。
1・2・3年前の確定申告書（PDFデータ or 書面）
外国税額控除は、翌年以降3年間に渡って繰り越せます。そのため、過去3年間の情報を入力する必要があります。
外国税額控除の入力方法
e-Taxのログインから確定申告書の事前設定は省略しております。もしわからない方は、こちらの記事で説明してますので参考にしてください。
- 1入力終了（次へ）>をクリック
外国税額控除は3ページ目にあるため、どんどん次に進んでください。
1ページ目
2ページ目
- 2「外国税額控除等」欄の入力するをクリックする
- 3「外国税額控除額の計算がお済みでない方」のラジオボタンをクリックする
外国税額控除の入力表が表示されます。
- 4「特定口座年間取引報告書」の内容を入力する
外国株に関係するところだけ（⑧ 国外株式・・・信託等）に注目して入力していきます。
※米国株式の場合下の図に沿って、入力してください。
「B」や「C」が外貨で記載されている場合は、以下の様に入力してください。
入力した結果、以下のようになります。
「特定口座年間取引報告書」を複数お持ちの場合は、2段目以降に同じ方法で入力してください。
- 5調整国外所得金額を入力する
「相手国での課税標準」を入力してください。
※複数の場合は、合計金額を入力してください。
- 6政令指定都市かどうか選択する
「申請年の1月1日時点」で住んでいる住所が、「政令指定都市」かどうか選択してください。
図の①をクリックすると、政令指定都市を調べることができます。
- 7前3年以内の「控除余裕額」を入力する
※初めて申請する方は入力不要です
前年の確定申告書の、「外国税額控除に関する明細書」を入力していきます。
※空白の場合は入力不要です。
表が細かくて見づらいので、間違って地方税計を入力しないように注意してください。
- 8前3年以内の「控除限度超過額」を入力する
※初めて申請する方は入力不要です
前年の確定申告書内の、外国税額控除に関する明細書を元に入力していきます。
※空白の場合は入力不要です。
- 9前3年以内の「控除限度額等」と「政令指定都市」を入力する
※初めて申請する方は入力不要
この項目は「前年の外国税額控除に関する明細書」に、過去3年分の記載がないため、各年の資料を確認する必要があります。
※データがない場合は入力不要です。
- 10すべての情報入力後、入力終了（次へ）＞をクリック
- 11「外国税額控除等」欄を確認する
と金額が入っていればOKです。
外国税額控除の入力は、以上となります。
まとめ
ここまでお読み頂き、ありがとうございます。
外国税額控除の入力はうまく出来ましたでしょうか。
二重課税の放置は本当にもったいないため、これを期に確定申告する人が増えれば嬉しいです。
次は、税務署への提出方法についてご説明します。
不明な点がございましたら、気軽にお問合せフォームよりご連絡をお願いします。できる限りサポートさせて頂きます。
それではまた会いましょう！
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